Налог 0% в ОАЭ: реальность или миф?

Много лет ОАЭ считались юрисдикцией с нулевыми налогами. Предприниматели из Европы и стран СНГ часто слышали, что в ОАЭ можно платить 0%. После введения корпоративного налога возник закономерный вопрос: действует ли эта ставка на практике или осталась лишь маркетинговым обещанием? Разберём условия последовательно.

1. Что изменилось после введения корпоративного налога

С июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 AED (примерно 95 000 евро). Из-за этого у предпринимателей возникло немало вопросов.

В ОАЭ применяются следующие ставки:

— 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED;

— 9% на прибыль сверх этого порога;

— специальная ставка 0% для соответствующих требованиям компаний Free Zone.

Таким образом, ставка 0% сохраняется, но применяется только при соблюдении установленных условий.

2. Когда применяется корпоративный налог 0%

Законно применять ставку 0% можно в нескольких основных случаях:

1) Прибыль не превышает установленный порог

Если налогооблагаемая прибыль не превышает 375 000 AED, ставка корпоративного налога составляет 0%.

2) Компания Free Zone соответствует требованиям

Компания Free Zone может применять ставку 0% к квалифицируемому доходу, если она:

— обеспечивает необходимое экономическое присутствие в ОАЭ;

— соблюдает законодательство ОАЭ;

— ведёт только разрешённые виды деятельности;

— не совершает операций с Mainland, нарушающих условия льготного режима.

3. Как применяется НДС

В ОАЭ действует НДС 5%. Обязательная регистрация требуется при превышении установленного порога оборота в 375 000 AED. НДС не связан с корпоративным налогом и для многих B2B-компаний фактически нейтрален благодаря механизму входного налога.

4. Остаются ли ОАЭ низконалоговой юрисдикцией

Да. Сегодня ОАЭ — регулируемая низконалоговая юрисдикция, следующая международным стандартам ОЭСР. На фоне европейских стран, где совокупная нагрузка может достигать 25–45%, диапазон корпоративного налога 0–9% остаётся конкурентным.

5. Распространённые заблуждения

«Все платят 9%». Нет: ставка 9% применяется только к части налогооблагаемой прибыли сверх 375 000 AED.

«Free Zone больше не даёт ставку 0%». Соответствующие требованиям компании по-прежнему могут применять её к квалифицируемому доходу.

«ОАЭ потеряли привлекательность». Для международного бизнеса страна по-прежнему остаётся одной из наиболее эффективных юрисдикций.

Грамотная структура бизнеса помогает соблюдать требования законодательства и использовать доступные налоговые преимущества.

6. Вывод

Налог 0% в ОАЭ — не миф, но льгота действует только при соблюдении условий. При правильной структуре бизнес может законно применять нулевую ставку корпоративного налога к отдельным доходам, не платить подоходный налог с физических лиц и работать в стабильном международном финансовом центре.

Перед выбором структуры необходимо получить профессиональную налоговую консультацию с учётом деятельности компании и налогового резидентства владельцев.